www.StudLib.com
Студенческая библиотека
Студенческая библиотека arrow Основы бизнеса (Отв. ред. Ю.Б. Рубин) arrow 5.2. Предпринимательство с участием иностранного капитала
5.2. Предпринимательство с участием иностранного капитала

5.2. Предпринимательство с участием иностранного капитала

   Картина организационно-правовых форм предпринимательской деятельности с участием физических и юридических лиц Российской Федерации была бы неполной, если бы мы не остановились на вопросе об организационных способах осуществления международного предпринимательского бизнеса. Данный вопрос состоит из двух частей. Первая часть вопроса - возможность и пути участия физических и юридических лиц - резидентов России в деятельности иностранных субъектов предпринимательского бизнеса.
   Физические лица, являющиеся гражданами России, и юридические лица, имеющие российскую государственную регистрацию, вправе принимать участие в организации предпринимательской деятельности за рубежом при соблюдении некоторого числа условий. Любая форма такого участия обязательно должна быть согласована с уполномоченными органами государственного управления (Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации, Центральный банк России) и осуществляться в соответствии с инвестиционным российским законодательством, поскольку подобное участие трактуется законом как экспорт российского капитала за рубеж. Любая форма получения предпринимательского дохода или вложения средств в недвижимое, либо движимое имущество за рубежом, либо размещения их на депозитных счетах коммерческих банков может состояться лишь с согласия упомянутых государственных органов, причем информация о таких действиях должна непременно сообщаться в налоговые органы России. Даже такие, казалось бы, простые действия, как приобретение акций акционерных обществ, имеющих регистрацию за пределами Российской Федерации, либо вхождение в качестве участника или полноправного члена в международные фонды и общественные организации, может быть истолковано как форма экспорта капитала за пределы России.
   В том случае, когда противопоказаний против легального участия российских юридических и физических лиц в деятельности иностранных субъектов предпринимательского бизнеса не существует, указанные субъекты оказываются вынужденными следовать тем правилам предпринимательского бизнеса, которые установлены в избранных государствах, в частности, участвовать именно в тех организационно-правовых формах предпринимательства, которые предусмотрены законом для соответствующей страны. Для того, чтобы подобные действия оказались профессионально подготовленными, необходимо прежде всего изучить предпринимательское законодательство, применяемое в различных иностранных государствах, и обязательно прибегнуть к помощи квалифицированных консультантов - специалистов по регистрации и сопровождению предпринимательских компаний.
   Вторая часть вопроса - возможность и пути взаимодействия предпринимательских фирм с иностранным капиталом с субъектами предпринимательского бизнеса, зарегистрированными на территории Российской Федерации. Таковыми являются
   • различные формы осуществления сделок зарегистрированными за рубежом предпринимательскими фирмами с зарегистрированными в России субъектами предпринимательского бизнеса на рынках товаров и услуг, кредитов, инвестиций, информационных ресурсов и других;
   • деятельность на территории России предпринимательских фирм со стопроцентным участием иностранного капитала, зарегистрированных в России;
   • деятельность на территории России предпринимательских фирм со стопроцентным участием иностранного капитала, зарегистрированных за пределами России, но имеющих право (благодаря лицензиям, специальным разрешениям, пр.) на осуществление предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации;
   • деятельность предпринимательских фирм, зарегистрированных за пределами Россий ской Федерации, посредством своих филиалов, не имеющих прав юридического лица, зарегистрированных в России;
   • деятельность предпринимательских фирм, зарегистрированных на территории России, со смешанным участием российских и иностранных учредителей.
   Подробное рассмотрение состава сделок, которые вправе заключать между собой российские и иностранные предпринимательские фирмы, не входит в основное содержание предмета учебного курса «Основы бизнеса». В четвертом разделе нашего учебника мы коснемся специфики отдельных направлений и видов предпринимательского бизнеса, в том числе осуществляемого на товарных, финансовых, информационных и других рынках, каждый из которых имеет локальные, национальные и международный уровни организации. Подробнее указанные вопросы обычно рассматриваются в учебных курсах «Мировая экономика», «Международные экономические отношения» и «Международный бизнес». На территории России вправе осуществлять предпринимательский бизнес компании, имеющие регистрацию за рубежом. Можно выделить три группы таких компаний, а именно:
   • предпринимательские фирмы, учрежденные обычным способом в различных иностранных государствах;
   • предпринимательские фирмы, учрежденные в так называемых оффшорных экономических зонах;
   • транснациональные компании, действующие посредством филиалов, зарегистрированных в России.
   О транснациональных компаниях мы поговорим в конце третьего раздела учебника «Основы бизнеса», а пока обратимся к первым двум группам иностранных предпринимательских фирм, разница между которыми обусловлена исключительно особенностями территорий, на которых данные фирмы получили регистрацию.
   В целом, зарегистрированные за рубежом предпринимательские фирмы имеют право беспрепятственно действовать на территории Российской Федерации на основании полученных ими лицензий и других разрешительных документов для выполнения видов предпринимательской деятельности, которое требует обязательного лицензирования. В остальных случаях они вправе осуществлять свою деятельность без лицензии.
   Такие фирмы могут создавать в России свои представительства, которые, согласно российскому законодательству, вправе лишь представлять интересы субъектов бизнеса и осуществлять их защиту. Все свои предпринимательские функции, включая проведение финансовых операций и уплату налогов, подобные фирмы осуществляют за пределами России. Непосредственно на территории России указанные субъекты предпринимательского бизнеса занимаются лишь поисками контрагентов и клиентов, оказывают услуги через Интернет и выполняют разовые поручения единичных клиентов (например, в области консультирования или проведения экспертизы).
   Разновидностью таких предпринимательских фирм, действующих на территории Российской Федерации, являются оффшорные компании. Под оффшорной компанией понимается предпринимательская фирма, зарегистрированная на особых территориях, называемых оффшорными зонами. В свою очередь оффшорная зона представляет собой территориально обособленный регион, район, область или остров (полуостров), в котором не действуют некоторые правила и нормы страны юрисдикции, то есть той страны, в пределах которой создается данный оффшор. Слово «оффшор» произошло от английского «offshore», что буквально означает «за берегом», «за пределами границы». Появление «береговой» терминологии отражает то обстоятельство, что первые оффшорные зоны возникали как раз на прибрежных территориях тех или иных государств.
   Предпринимательская деятельность фирм, зарегистрированных в оффшорных зонах, обладает пятью существенными признаками. Первый из них состоит в том, что регистрации предпринимательской фирмы в оффшоной зоне не обусловливает для данной фирмы необходимость осуществления деловой деятельности исключительно по месту регистрации. Любая компания, получившая регистрацию в оффшоре, имеет право заниматься предпринимательской деятельностью в тех точках земного шара, где не существует запретов на появление оффшорных компаний.
   Именно благодаря данном признаку получили всемирную известность все без исключения американские компании, в названии которых присутствует легендарная фамилия «Морган» («Морган - Стэнли», «Морган гэрэнти траст», «Морган энд Ко» и другие, всего около традцати), а также такие крупные фирмы, как «Стандард ойл оф Нью-Йорк», «Стандард ойл оф Нью-Джерси». Указанные субъекты предпринимательского бизнеса были в разное время зарегистрированы в маленьком американском штате Делавэр по одному и тому же юридическому адресу.
   Второй признак состоит в том, что регистрация компании в оффшорной зоне возможна лишь при наличии там каких-либо особо выгодных условий деятельности, либо регистрации. В самых известных в настоящее время мировых оффшорных зонах, как правило, не облагаются налогами доходы в виде дивидендов по ценным бумагам, активы, находящиеся в доверительном управлении, отсутствуют любые налоги на экспортируемый капитал.
   Оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы по территориальному принципу:
   - Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский остров Мадейра, Нидерланды, Ирландия.
   - Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм - против этого, впрочем категорически возражают власти самого штата Делавэр.
   - Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.
   Третий признак состоит в том, что зарегистрировать оффшорную компанию можно, как правило, без собственного физического присутствия в месте регистрации. Регистрацией оффшорных компаний занимаются специализированные агентства, являющиеся субъектами специфической разновидности бизнеса на рынке консультационных услуг, называемой регистрационным бизнесом. Такие агентства за рубежом обычно называются секретарскими компаниями. Они осуществляют помощь в нахождении оптимальной оффшорной зоны для клиентов, консультируют их по всем вопросам регистрации и сопровождения оффшорных компаний. В частности, в России в настоящее время действует большое число подобных агентств.
   Четвертый признак состоит в том, что имена подлинных участников оффшорных компаний бывают известны, как правило, лишь сотрудникам соответствующих секретарских агентств. Сами же оффшорные компании регистрируются на номинальных учредителей, которые за вполне умеренное вознаграждение готовы признать себя владельцами такой предпринимательской фирмы, не обладая ни малейшим представлением о том, чем именно, в какой точке света и с какими успехами данная фирма занимается.
   Это обстоятельство способствует особой привлекательности оффшорных зон, в том числе и для владельцев капитала, полученного незаконным путем. Ведь ограничений на создание оффшорных компаний и на открытие счетов таких компаний в коммерческих банках не может установить никто, кроме местных властей и руководства самих банков.
   С данным обстоятельством связан и пятый признак предпринимательства в оффшорных зонах. Он состоит в выгодности существования таких зон для государства, решившего либо полностью превратиться в оффшор, либо выделить под оффшор часть своей территории. Известно, что оффшорные зоны, как правило, бедны природными ископаемыми и малопригодны для сельскохозяйственного производства. За счет придания этим территориям особого статуса и льгот привлекаются внешние источники экономического развития.
   Превращение оффшорных зон в привлекательные и притягательные места размещения капитала способствует значительному притоку иностранного капитала, увеличение оборотов которого позволяет обеспечить возрастание доходов в местные бюджеты. Поэтому создание и поддержание оффшорных зон можно трактовать как особую разновидность деловой деятельности, которую мы определим как оффшорный бизнес.
   Местная администрация оффшорных зон регулярно получает доходы от регистрационных сборов, ежегодных пошлин и платежей, местных налогов, пусть и взимаемых по льготным ставкам. Причем доходы эти растут пропорционально увеличению числа создаваемых кампаний. Местное население получает возможность работать в офисах иностранных фирм, в службах связи, гостиницах, на транспортных предприятиях.
   Поскольку оффшорный бизнес вводится для привлечения иностранных инвестиций, как правило, налоговые и другие льготы устанавливаются лишь для иностранных компаний, а параллельно принимаются меры для изоляции оффшорных предпринимательских фирм от внутреннего рынка.
   Не случайно оффшорными становятся именно островные и анклавные территории отдельных государств. В большинстве случаев предусматривается, что владельцами и акционерами оффшорных компаний могут быть только иностранные юридические и физические лица. Весь необходимый им капитал они должны ввозить из-за рубежа. Ограничивается возможность выхода оффшорных компаний на внутренний рынок, чтобы не допустить использования ими льготного статуса для конкурентной борьбы с национальными компаниями и подрыва национального валютного, таможенного и налогового законодательства и контроля.
   На территории России вправе действовать также зарегистрированные в России предпринимательские фирмы со стопроцентным и смешанным участием иностранного капитала. Иностранные физические и юридические лица, при наличии желания принять участие в предпринимательской деятельности на территории России в указанных формах, обязаны пройти регистрацию в качестве иностранного инвестора в уполномоченных органах государственного управления России (Министерство по экономическому развитию и торговле, Министерство иностранных дел). Российским компаниям, имеющим иностранных участников, присваивают иные статистические коды, нежели фирмам, включающим только российских участников. Во всем остальном, включая выбор организационно-правовой формы предпринимательства из числа принятых в России и порядок уплаты налогов, такие субъекты предпринимательского бизнеса не отличаются ничем от «чисто российских» предпринимательских фирм.
   Иностранными инвесторами на территории России признаются субъекты одного из видов предпринимательского бизнеса - инвестиционного бизнеса (мы о нем подробнее поговорим в четвертом разделе учебника «Основы бизнеса»),
   осуществляющие инвестиции в экономику России. Под иностранными инвестициями, в свою очередь, понимаются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в экономику в целях реализации инвесторами своих деловых интересов. получения прибыли. Иностранные инвестиции в российскую экономику могут выступать в двух видах, а именно:
   - в качестве вложения ресурсов в инвестиционные проекты, осуществляемые на основании инвестиционных договоров между всеми участниками проектов;  
   - в качестве вложения ресурсов в субъекты предпринимательского бизнеса, имеющие право на осуществление любых проектов, в том числе и инвестиционных.
   Иностранные инвесторы вправе принимать деловое участие в любых организационно-правовых формах российского предпринимательства, кроме унитарных предприятий и государственных корпораций. Они могут создавать совместно с юридическими лицами и российскими гражданами и без них любые предпринимательские фирмы, которые, тем самым, будут полностью или частично им принадлежать. В результате создания предпринимательских фирм с участием иностранного капитала происходит интернационализация деятельности российских субъектов предпринимательского бизнеса, имеющих различные организационно-правовые формы.
   Выделяются два вида предпринимательских фирм с участием иностранного капитала - фирмы со стопроцентным участием иностранного капитала и совместные предпринимательские фирмы (совместные предприятия). Деятельность таких предпринимательских фирм регулируется, наряду с другими документами, Федеральным законом РФ от 09.07.1999г. №160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».

Рис. 5.1. Российские предпринимательские фирмы с участием иностранного капитала 

Рис. 5.1. Российские предпринимательские фирмы с участием иностранного капитала

   Предпринимательские фирмы со стопроцентным участием иностранного капитала появляются на российском рынке по различным конкретным поводам, но общими причинами таких действий являются обычно заинтересованность в обширных рынках сбыта продукции и в привлечении дешевых видов производственных ресурсов, включая рабочую силу наемных работников. Такие компании могут появляться на российском рынке разными способами. К их числу относятся следующие формы предпринимательства:
   • инвестирование ресурсов в российские некоммерческие организации;
   • учреждение новых дочерних и зависимых предпринимательских фирм на территории России без привлечения российских инвесторов;
   • приобретение контрольных пакетов акций и преобладающих долей участия в действующих предпринимательских фирмах на территории России, в составе участников которых отсутствуют российские инвесторы.

Рис. 5.2. Предпринимательские фирмы со стопроцентным участием иностранного капитала в России 

Рис. 5.2. Предпринимательские фирмы со стопроцентным участием иностранного капитала в России

   Под совместным предприятием (СП) понимается предпринимательская фирма, возникшая в результате включения в состав ее участников юридических и физических лиц, являющихся резидентами различных государств. СП могут создаваться двумя и более иностранными юридическими или физическими лицами, но в них в качестве хотя бы одного из участников обязательно должен присутствовать российский резидент - физическое или юридическое лицо.
   В конце 80-х - начале 90-х годов прошлого столетия в России наблюдался своеобразный бум совместного предпринимательства, отличительными чертами которого были «семейный» характер большинства созданных в тот период совместных предприятий, такими, например, как СП «Интерквадро», созданное близкими родственниками, проживавшими в разных странах мира, и повальное увлечение предпринимателями и обывателями всем, что имело какое-либо «зарубежное» звучание. Для совместных предприятий, возникших в тот исторический период были характерны наличие более передовых технологий, высокой производительности труда и фондоотдачи, более высокий уровень заработной платы. В начале 90-х годов ассоциации совместных предприятий (одну из них возглавлял президент «Интерквадро» Л.И. Вайнберг, другую - президент СП «Новые информационные технологии», будущий ректор МЭСИ и научный руководитель Московского международного института эконометрики, информатики, финансов и права В.П. Тихомиров) пользовались немалым влиянием в структурах российской экономической и политической элиты.
   Между тем, совместное предприятие - это не особая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности в России. Это характеристика предпринимательской фирмы, дающая представление о составе и национальной специфике состава участников и, как правило, уставного капитала данной фирмы. Совместное предприятие может быть сформировано внутри любой организационно-правовой формы предпринимательства, признанной в России, кроме уже упоминавшихся унитарных предприятий и государственных корпораций, а если оно создается в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, - при любой комбинации вкладов участников СП в ее уставный капитал.
   До конца 1989 года в нашей стране действовало правило, согласно которому доля отечественных предпринимательских фирм в уставном капитале СП не могла быть менее 51%. Впоследствии указанное правило было отменено, так как оно дискриминировало иностранные компании, желавшие инвестировать средства в экономику России, и ставило их изначально в неравные условия по сравнению с российскими участниками совместного предпринимательства.
   Явление, получившее определение в качестве совместного предпринимательства, выступает как специфическая российская разновидность предпринимательского бизнеса так называемых многонациональных компаний. Под многонациональными компаниями (от английского термина «multinational company») понимаются предпринимательские фирмы, являющиеся международными по составу участников и национальной принадлежности своих уставных капиталов. Многонациональным в таких компаниях являются также органы управления предпринимательской фирмой, в состав которых, входят, как правило, граждане различных государств. Вместе с тем предпринимательская деятельность многонациональной компании может осуществляться в границах лишь одного из государств и не иметь, тем самым, международного характера. Наиболее известными современными примерами многонациональных компаний являются англо-голландские компании «Ройал Датч Шелл» и «Филлипс», а также такие компании, как «Данлоп- Пирелли», «Нестле», «Агфа-Геверт» и «Монт-Эдисон».
   Создание многонациональных компаний обычно происходит под воздействием различных побудительных мотивов и опирается на взаимную заинтересованность резидентов различных государств в использовании предпринимательских возможностей друг друга. Совместное предпринимательство на территории России получило развитие под влиянием следующих причин:
   - физические и юридические лица иностранных государств заинтересованы в продвижении своих товаров и услуг на российский рынок с помощью знающих данный рынок российских партнеров, согласных на указанное взаимодействие лишь в форме совместного предпринимательства;
   - физические и юридические лица иностранных государств заинтересованы в использовании централизованно выделяемых различными правительственными, общественными или финансовыми учреждениями в странах их базирования, либо международными организациями финансовых и кредитных ресурсов под целевые проекты, выполнение которых требует создания совместного предприятия;
   - физические и юридические лица иностранных государств заинтересованы в использовании - через совместное предприятие - возможностей российского партнера в области организации предпринимательской деятельности, технологического развития, разработки инноваций, управления, маркетинга, общественных коммуникаций, а также его благоприятного имиджа;
   - российские участники СП заинтересованы в использовании вышеупомянутых возможностей и благоприятного имиджа зарубежного партнера;
   - российские участники СП заинтересованы в выведении своей деятельности на международный рынок посредством создания и укрепления собственных конкурентных позиций на нем в качестве участника многонационального предпринимательского бизнеса;
   - российские участники СП заинтересованы в красиво выглядящей и пышно звучащей «международной крыше» - для приобретения дополнительного авторитета на национальном рынке и локальных рынках, либо для создания обманчивого представления о степени собственной значимости в качестве субъекта международного бизнеса у потенциальных клиентов и контрагентов.
   Все вышеизложенное позволяет утверждать, что широкомасштабное создание совместных предприятий в России в упомянутый период 80-х - 90-х годов двадцатого века способствовало вхождению нашей страны в систему мирового экономического хозяйства, а также осуществлению последовательного реформирования экономики России. В дальнейшем при рассмотрении различных организационноправовых форм российского предпринимательства целесообразно исходить из реальной возможности участия в каждой из них иностранных юридических или физических лиц.
   В дальнейшем изложении мы обратимся к конкретным организационно-правовым формам предпринимательства, встречающимся в современной системе бизнеса. В качестве основы их разграничения мы для удобства изложения выбрали основной критерий качественного разграничения субъектов предпринимательского бизнеса - тип собственности на средства производства.

 
< Пред.   След. >